Zaliczka jest to część należności wypłacana z góry, na poczet przyszłego zakupu towarów bądź
wykonania usługi. Przedsiębiorca pobiera ją zazwyczaj, gdy zlecenie wymagania z jego strony
poniesienia wydatków związanych z transakcją. Zaliczka może zostać zwrócona, co różni ją od
zadatku, który jest bezzwrotny.
Rozliczenie podatkowe zaliczki:
- PODATEK DOCHODOWY (PIT,CIT):
- Otrzymanie zaliczki nie jest przychodem, a opłacanie zaliczki nie stanowi kosztu dla kupującego
- W KPIR (lub w księgach rachunkowych) transakcję rozlicza się w kosztach lub w przychodach
dopiero na podstawie faktury końcowej (wyjątkiem jest sytuacja, gdy przedsiębiorca rozlicza się w PIT
na podstawie metody kasowej) - UWAGA: jeżeli zaliczka i ostateczne rozliczenie między kontrahentami nastąpi w tym samym
miesiącu, faktura zaliczkowa nie jest konieczna, wystarczy faktura końcowa - PODATEK VAT:
- Obowiązek podatkowy w podatku VAT powstaje w chwili otrzymania wpłaty, fakturę zaliczkową
należy ująć w rejestrze sprzedaży i wykazać w deklaracji JPKV7 - Analogicznie kupujący ma prawo do wykazania faktury zaliczkowej w rejestrze zakupu i dokonania
odliczenia podatku VAT naliczonego